Δ
Сетевое изданиеDVINANEWS

Опубликован федеральный закон о расширении патентной системы налогообложения

24 ноября 2020 13:01 Законотворчество Бизнес

Данный федеральный закон также включает введение периода для перехода на патентную систему налогообложения для налогоплательщиков, применяющих единую систему на вмененный доход. 

Это Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26-2 и 26-5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Федеральный закон опубликован 23 ноября 2020 г.

Расширен перечень видов предпринимательской деятельности по ПСН с 64 до 80 видов

Федеральный закон разработан в целях унификации видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (ПСН) и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). 

Это сделано в том числе за счет разукрупнения такого вида деятельности, как «прочие услуги производственного характера», а также уточнение наименований отдельных видов предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД 2.

В частности, к числу новых видов предпринимательской деятельности по ПСН отнесены:

  • деятельность стоянок для транспортных средств;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по изготовлению валяной обуви;
  • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Увеличивается предельный размер площади, используемой в целях ведения предпринимательской деятельности 

Это касается объектов стационарной торговой сети, имеющих торговые залы от 50 до 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, и объектов организации общественного питания, имеющих залы обслуживания посетителей от 50 до 150 кв. м по каждому объекту. При этом субъектам РФ предоставляется право снижать указанные предельные размеры площади торгового зала (площади зала обслуживания посетителей).

Где не применяется патентная система налогообложения

Федеральным законом предусмотрено, что ПСН применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Федерации, за исключением тех, в отношении которых Налоговым кодексом России установлен запрет на применение к ним указанного специального налогового режима.

Запрет распространяется на:

  • виды деятельности, осуществляемые в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
  • оптовую торговлю, а также торговлю, осуществляемую по договорам поставки;
  • услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Право уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с ее применением, на страховые платежи (взносы) и пособия, начисленные за налоговый период

В частности, сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством России;
  • расходов по выплате в соответствии с законодательством России пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством России , на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством России размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

При этом налогоплательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе будут уменьшить сумму налога на сумму таких расходов не более чем на 50%.

Согласно закону налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса России.

Исключается ограничение максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

В настоящее время максимальный размер такого дохода не может превышать
1 млн рублей, причем субъекты Федерации вправе его увеличивать по отдельным видам предпринимательской деятельности.

По новым правилам субъекты Федерации будут самостоятельно определять размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от экономических условий региона.

В 2021 г. устанавливается налоговый период по ПСН в виде календарного месяца, а не календарного года, как это установлено по общему правилу

Данная мера обусловлена необходимостью предоставления возможности субъектам Федерации принять законодательные акты, регламентирующие применение ПСН с учетом новых правил, и ввести их в действие в 2021 г.

Период для налогоплательщиков, применяющих единую систему на вмененный доход, для перехода на патентную систему налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, федеральным законом вводится переходный период до 31 марта 2021 г.

Также определяются особенности получения плательщиками ЕНВД патента в течение данного периода и до дня вступления в силу закона соответствующего субъекта Федерации, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности в целях применения ПСН.

В связи с прекращением с 1 января 2021 г. действия ЕНВД, федеральным законом предусмотрен трехмесячный переходный период для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД в четвертом квартале текущего календарного года.

Такие налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 3 федерального закона, вправе будут получить на срок от одного до трех месяцев патент, сумма налога по которому исчисляется в порядке, аналогичном порядку исчисления ЕНВД (исходя из месячной базовой доходности, физических показателей и корректирующих коэффициентов, величина которых определена переходными положениями федерального закона).

Специальные права для потребительской кооперации

Организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законодательством о потребительской кооперации, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек, вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее – УСН).

Иные изменения 

Федеральным законом также предусмотрена возможность:

  • учета при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе расходов затрат на приобретение сырья и материалов в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов;
  • вычета при переходе на общий режим налогообложения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику в период применения ЕНВД при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) либо фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.

Федеральным законом также вносятся изменения в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», уточняющие перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, вправе не применять контрольно-кассовую технику.

В правительстве области начата работа по подготовке изменений в областное законодательство 

Как пояснил заместитель руководителя администрации – директор правового департамента Игорь Андреечев, в настоящее время правовым департаментом совместно с областным министерством финансов и областным министерством экономического развития ведется работа по подготовке изменений в областной закон от 19 ноября 2012 г. № 574-35-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Архангельской области патентной системы налогообложения» в соответствии с положениями федерального закона.

Правовой департамент администрации Губернатора Архангельской области и Правительства Архангельской области

Экономика

22 января

Все­рос­сийс­кая пере­пись насе­ле­ния: севе­рян приг­лаша­ют стать пере­пис­чика­ми

21 января

В минис­терстве эко­но­ми­ки Архан­гель­ской области про­изош­ли струк­турные изменения

21 января

Предп­ри­ни­ма­те­ли Архан­гель­ской области могут бес­платно сер­тифи­ци­ро­вать свою продукцию

21 января

Вик­тор Икон­ни­ков наз­на­чен замес­тите­лем пред­седа­теля пра­витель­ства – минис­тром эко­но­ми­чес­кого раз­ви­тия, про­мыш­лен­нос­ти и науки Архан­гель­ской области

21 января

До 1 фев­раля про­длен срок подачи заяв­ле­ния о пере­ходе с ЕНВД на упрощ­ен­ную сис­тему нало­го­об­ложе­ния

21 января

Для предп­ри­ни­ма­те­лей стар­ту­ет серия бес­платных онлайн-ин­тенси­вов, посвящ­ен­ных фран­чайз­ин­гу

20 января

Биз­нес Поморья приг­лаша­ют на веби­нар, посвящ­ен­ный инстру­мен­там уве­ли­че­ния продаж

20 января

Десять ком­па­ний регио­на смо­гут стать резид­ен­тами Фонда «Скол­ково» в 2021 году

19 января

Предп­ри­ни­ма­те­лям рас­ска­жут, как про­двигать биз­нес с помощью лиде­ров общест­вен­ного мнения

19 января

В рам­ках нац­про­ек­та в Поморье рабо­та­ют финан­совые инстру­мен­ты сти­му­ли­ро­ва­ния МСП

18 января

В Архан­гель­ской области в нача­ле 2021 года одоб­рены три заяв­ки на получе­ние ста­туса резид­ен­та Аркти­чес­кой зоны РФ

18 января

Предп­ри­ни­ма­те­лей приг­лаша­ют на бес­плат­ное онлайн-обу­че­ние по охране труда и пожар­но-тех­нич­ес­кому минимуму

18 января

Минэ­кон­ом­разви­тия регио­на: для биз­неса сни­жена став­ка льг­от­ного кре­ди­то­ва­ния МСП с 8,5% до 7%

15 января

Пра­витель­ство РФ измени­ло пра­вила уста­нов­ле­ния пре­дель­ных цен на социаль­но зна­чимые про­дук­ты питания

15 января

Предп­ри­ни­ма­те­ли Архан­гель­ской области опреде­лились с нало­говы­ми режимами

14 января

В 2021 году малый биз­нес учас­тву­ет в эко­но­ми­чес­кой переписи

14 января

Для биз­неса Архан­гель­ской области органи­зо­ва­но онлайн-обу­че­ние

13 января

Для резид­ен­тов Аркти­чес­кой зоны РФ рабо­та­ют вспо­мо­га­тель­ные сервисы

13 января

18 января стар­ту­ет обу­че­ние по Пре­зи­дентс­кой программе

Похожие новости

4 января Экономика

УСН для предп­ри­ни­ма­те­лей: льг­от­ные став­ки продлены

2 января Экономика

С 1 января 2021 года резид­ен­ты АЗРФ из Архан­гель­ской области могут вос­поль­зовать­ся нало­говы­ми пре­фер­ен­ци­ями

17 декабря Экономика

Пра­во­вой депар­тамент: рас­шире­ны воз­мож­нос­ти при­ме­не­ния патен­тной сис­темы нало­го­об­ложе­ния

16 декабря Экономика

До ново­го года биз­несу надо перей­ти с ЕНВД на дру­гие сис­темы нало­го­об­ложе­ния

16 декабря Губернатор

Влас­ти Архан­гель­ской области рас­шири­ли меры под­дер­жки бизнеса

24 ноября Экономика

Опуб­лико­ван феде­раль­ный закон о рас­шире­нии патен­тной сис­темы нало­го­об­ложе­ния

16 ноября Экономика

Пра­витель­ством Архан­гель­ской области под­гот­ов­лены пред­ложе­ния о нало­говых льго­тах для резид­ен­тов Аркти­чес­кой зоны РФ

28 октября Экономика

В Архан­гель­ской области про­длили нало­говые льго­ты для начи­на­ющих предп­ри­ни­ма­те­лей

27 октября Губернатор

Совет полити­чес­ких пар­тий регио­на рас­смо­трел клю­чевые закон­оп­ро­ек­ты к пред­сто­ящей сессии

21 января Экономика

Предп­ри­ни­ма­те­ли Архан­гель­ской области могут бес­платно сер­тифи­ци­ро­вать свою продукцию

21 января Экономика

До 1 фев­раля про­длен срок подачи заяв­ле­ния о пере­ходе с ЕНВД на упрощ­ен­ную сис­тему нало­го­об­ложе­ния

21 января Экономика

Для предп­ри­ни­ма­те­лей стар­ту­ет серия бес­платных онлайн-ин­тенси­вов, посвящ­ен­ных фран­чайз­ин­гу